2025年升值稅稅率表最新版：13%、9%、6%、1%稅率全融會

一、13%稅率：制造業與實體產業中樞稅檔

適用范圍：

貨品銷售：機械、電子誕生、輸送器具（如貨車、叉車）、器具器具等動產類固定鈔票銷售。

加工修理修配就業：誕生維修、零部件更換等。

有形動產租出：誕生租出、車輛租出等。

異邦貨品：除另有規章外，入口上述貨品適用13%稅率。

戰略依據：闡述《中華東談主民共和國升值稅法》第十條，征稅東談主銷售貨品、加工修理修配就業、有形動產租出就業及異邦貨品，除另有規章外，稅率為13%。

案例：

企業銷售一臺坐褥線誕生，升值稅稅率為13%。

租出公司出租一臺挖掘機，按13%稅率開具發票。

二、9%稅率：民生領域與跨境就業優惠稅檔

適用范圍：

交通輸送就業：

陸路、水路、航空、管談輸送就業。

稀薄業務：水路程租（按航次計費）、期租（配船員按天計費），航空濕租（配機組東談主員）均按交通輸送就業計稅。

齊集貨運平臺以承運東談主身份總包業務，適用9%稅率。

不動產相干就業：

不動產連絡租出（如房屋、倉庫租出）。

地皮使用權轉讓。

基礎民生居品：

食糧、食用油、鹽等低級農居品。

自來水、暖氣、煤氣等公用行狀居品。

跨境就業：

境內單元跨境銷售國務院規章范圍內的就業或無形鈔票（如技藝商榷、軟件授權），適用0%稅率；但部分跨境就業（如國外輸送就業）按9%計稅（需分別具體戰略）。

戰略依據：《財政部 國度稅務總局對于全面推開貿易稅改征升值稅試點的見知》（財稅〔2016〕36號）明確，銷售不動產、交通輸送就業適用9%稅率，該戰略在2025年絡續。

案例：

物流公司輸送一批貨品，按9%稅率開具輸送發票。

企業出租一棟辦公樓，按9%稅率交納升值稅。

三、6%稅率：當代就業業與無形鈔票來去稅檔

適用范圍：

當代就業業：

研發和技藝就業、信息技藝就業、文化創意就業、物流援助就業（如裝卸搬運、倉儲就業）、鑒證商榷就業等。

勞務費發票：提供勞務就業屬于當代就業業，適用6%稅率。

無形鈔票來去：

技藝轉讓、商標權轉讓、著述權轉讓等。

生存就業：

文化體育就業、發揮醫療就業、旅游文娛就業、餐飲住宿就業、住戶日便就業等。

金融就業業：

貸款就業、徑直納費金融就業、保障就業、金融商品轉讓等。

戰略依據：財稅〔2016〕36號文獻規章，銷售就業、無形鈔票（除另有規章外）稅率為6%。

案例：

軟件公司開拓一套搞定系統并銷售，按6%稅率開具發票。

司帳師事務所提供審計就業，適用6%稅率。

四、1%稅率：小領域征稅東談主專項優惠稅檔

適用范圍：

小領域征稅東談主銷售貨品或提供應稅勞務：

單次（日）開票金額≤500元，免征升值稅。

按月征稅的，月累計開票金額≤10萬元（豪邁發票），免征升值稅。

2023年1月1日至2027年12月31日，小領域征稅東談主適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收升值稅。

免征要求：

專票稀薄法律解釋：開具升值稅專用發票的部分不享受免稅，需按1%交納升值稅。

銷售使用過的固定鈔票：

小領域征稅東談主銷售使用過的固定鈔票，減按2%征收率征收升值稅；若根除減免，可按3%征收率交納并開具專用發票。

戰略依據：《財政部 稅務總局公告2023年第19號》明確，小領域征稅東談主適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收，靈驗期至2027年12月31日。

案例：

小領域征稅東談主個體戶月銷售額8萬元（豪邁發票），免征升值稅。

小領域征稅東談主企業銷售一批貨品，開具1%稅率的升值稅專用發票，需交納升值稅。

五、稀殘酷形與戰略銜尾

跨境來去：

出口貨品（什物）稅率0%（國務院另有規章的之外）。

境內單元跨境銷售國務院規章范圍內的就業或無形鈔票（如技藝商榷、軟件授權），按0%稅率計稅。

稅收優惠一樣：

同期合乎小微企業免征升值稅戰略和其他免征升值稅戰略的，按照小微企業免征升值稅戰略填寫講述表。

進項抵扣法律解釋：

貸款就業、餐飲就業、住戶日便就業等不得抵扣進項稅額。

簡便計稅形狀、免征升值稅形狀對應的進項稅額亦不得抵扣。

戰略動態鼎新：

2025年升值稅戰略絡續了之前的抵扣法律解釋歐洲杯體育，貨品類固定鈔票的進項稅額可一次性抵扣，不動產進項稅額也允許一次性抵扣，不再試驗分兩年抵扣規章。